尽管跨国公司(MNCs)在许多国家的法定税率相似，但跨国公司实际支付的有效税率差异很大——卢森堡低至总收入的1%，挪威高达67%。这是荷兰乌得勒支大学的Javier Garcia-Bernardo、捷克查尔斯大学的peter Janský和丹麦国家银行的Thomas Tørsløv在开放获取期刊《公共科学图书馆·综合》上发表的一项研究的结论。
这项研究发布之前，欧盟最近刚刚通过立法，旨在设定各国最低有效税率，并重新分配跨国公司利润，以解决避税问题。
跨国公司的避税行为加剧了国家之间和国家内部的不平等，了解跨国公司在不同国家支付的有效税率对于最大限度地减少这些不平等至关重要。
在这项新研究中，研究人员开发了一个新的框架，用于计算跨国公司在国家一级的有效税率，使用跨国公司损益表数据，包括各国的收入和在不同司法管辖区支付的税款。他们将该框架应用于47个国家的跨国公司，其中大部分属于欧盟。
研究发现，跨国公司应纳税额因国而异，并揭示了许多国家的有效税率和法定税率之间的差异程度。在有效税率范围的极端一端是卢森堡，跨国公司的税率为总收入的1-8%，而挪威，跨国公司的税率高达46-67%，尽管这两个国家的法定税率几乎相同，分别为28%和29%。
作者的结论是，法定税率并不能提供跨国公司在许多国家实际面临的税收负担的大量信息，需要更好的数据来获得更可靠的有效税率估计，并做出更明智的政策决定。
作者补充说:“我们发现各国的有效税率存在很大差异，有些国家的法定税率也存在很大差异。鉴于最近全球跨国公司税收的变化，例如2021年全球100多个国家达成的全球最低税率为15%的协议，这些发现应该特别有趣。”
